一、證監(jiān)會再向中介機構(gòu)開罰單

今年2月24日，因開元資產(chǎn)評估有限公司在對山東好當家海洋發(fā)展股份有限公司擬發(fā)行公司債券抵押擔保資產(chǎn)進行兩次評估過程中，未勤勉盡職，導(dǎo)致形成的評估結(jié)論不合理，評估報告存在誤導(dǎo)性稱述和重大遺漏。證監(jiān)會決定責令開元評估公司改正違法行為，沒收兩次評估業(yè)務(wù)收入共20萬元，并處以業(yè)務(wù)兩倍罰款。并對兩份評估報告簽字注冊評估師孟慶民、張革給予警告，并分別處以5萬元罰款。

7月22日證監(jiān)會新聞發(fā)布會上披露：立信會計師事務(wù)所（簡稱立信所）在為大智慧開展2013年年報審計業(yè)務(wù)中未勤勉盡責，未執(zhí)行必要的審計程序，未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。北京中同華資產(chǎn)評估有限公司（簡稱中同華）在為大智慧開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)過程中，違反多項執(zhí)業(yè)準則。立信所、中同華的上述行為違反了《證券法》第173條規(guī)定，依據(jù)《證券法》第223條規(guī)定，決定責令立信所改正違法行為，沒收其業(yè)務(wù)收入70萬元，并處以210萬元罰款；對直接負責的注冊會計師姜維杰、葛勤給予警告，并分別處以10萬元罰款；責令中同華改正違法行為，沒收其業(yè)務(wù)收入12萬元，并處以36萬元罰款；對直接負責的資產(chǎn)評估師徐建福、朱云給予警告，并分別處以10萬元罰款。

根據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰決定書（北京中同華資產(chǎn)評估有限公司、徐建福、朱云）顯示：2014年，中同華在上海大智慧股份有限公司下屬公司民泰（天津）貴金屬經(jīng)營有限公司和無錫君泰貴金屬合約交易中心有限公司股東權(quán)益價值的評估過程中違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準則。

（一）在評估天津民泰股權(quán)價值時違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準則規(guī)定

2014年6月17日，大智慧子公司大智慧信息科技有限公司、中同華上海分所和天津民泰簽訂《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書》。2014年6月19日，中同華出具中同華評報字（2014）第256號評估報告。評估報告的評估基準日為2013年12月31日，該日天津民泰賬面凈資產(chǎn)值11,833.81萬元，評估價值55,728.00萬元，評估增值43,894.19萬元，增值率370.92%。中同華收取評估費6萬元。

1.以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論。

2.中同華評估結(jié)論存在具有重要影響的實質(zhì)性遺漏。

3.未披露評估基準日（2013年12月31日）至評估報告日（2014年6月19日）期間發(fā)生的影響評估結(jié)論的重大事項。

4.未對現(xiàn)金、銀行存款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和訪談記錄等實施有效的評估程序。

5.評估工作底稿不符合規(guī)定。

（二）在評估無錫君泰股權(quán)價值時違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準則規(guī)定

2014年12月5日，大智慧、中同華上海分所和無錫君泰簽訂《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書》。2014年12月10日，中同華出具中同華評報字（2014）第697號評估報告。評估價值5.8億元。評估目的是為大智慧擬轉(zhuǎn)讓其持有的無錫君泰部分股權(quán)提供價值參考。中同華收取評估費6萬元。

（報告摘要 來自第697號評估報告截圖）

1.以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論。

2.未按規(guī)定取得銀行詢證函、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3.評估報告的出具日期早于內(nèi)部審核日期，部分評估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”。

中國證監(jiān)會根據(jù)相關(guān)公告、決議、評估報告、協(xié)議、評估工作底稿、相關(guān)人員詢問筆錄、通訊記錄等證據(jù)認定：

中同華在評估天津民泰、無錫君泰股權(quán)價值中未勤勉盡責的行為，違反了《證券法》第一百七十三條關(guān)于“證券服務(wù)機構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具審計報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)顧問報告、資信評級報告或者法律意見書等文件，應(yīng)當勤勉盡責，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為。徐建福、朱云是直接負責的主管人員。

二、證監(jiān)會保持高壓態(tài)勢 報告風險集中釋放

此次處罰決定為證監(jiān)會年內(nèi)第二次向評估機構(gòu)開出“罰單”，同時對中介機構(gòu)稽查仍在進行當中，接下來很有可能仍有機構(gòu)會受到處罰，這也顯示出證監(jiān)會對中介機構(gòu)違法違規(guī)行為將繼續(xù)保持高壓態(tài)勢，從嚴監(jiān)管原則。評估機構(gòu)近幾年來從事評估業(yè)務(wù)，尤其是證券類評估業(yè)務(wù)風險到了集中釋放期。

處罰決定書再次在業(yè)內(nèi)引起了關(guān)注和討論，有訴說委屈的，有抱不公者。通覽了一下近年來證監(jiān)會兩份處罰決定書，確實有些處罰依據(jù)并不是那么充分，甚至有些牽強，盡管機構(gòu)進行了申辨，但并未能得到監(jiān)管部門認可。

但也不可否認其中一些描述的事實的確和評估師在執(zhí)業(yè)過程中不謹慎操作或抱著僥幸的心理有關(guān)，面對這些案例，評估人需要冷靜去對待和反思，在覺得不平之時，是不是也要多聽聽社會怎么評價這個行業(yè)，也許我們覺得很重要的東西，在行外人眼里未必。在發(fā)出自己的聲音中，評估行業(yè)的誠信，聲譽和質(zhì)量，是不是得到樹立？外爭與內(nèi)省，是不是都要做？評估法年底將正式施行，用誠信、專業(yè)、專注的的精神來提升自我，應(yīng)該是當前評估人需靜下心來做的重要事項。

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