《資產(chǎn)評估法》的十五大新亮點
《資產(chǎn)評估法》的十五大新亮點
2016年7月2日全國人大通過的《資產(chǎn)評估法》，是中國歷史上第一個評估立法，具有里程碑的意義。希望能促進評估行業(yè)科學健康發(fā)展。個人理解：這次立法，和原來各個部門政策相比，有十五個影響很大的變化和亮點。
一是關于評估人員執(zhí)業(yè)機構規(guī)定。第五條規(guī)定：“評估專業(yè)人員從事評估業(yè)務，應當加入評估機構，并且只能在一個評估機構從事業(yè)務”。重點有二：1不僅對評估師有規(guī)定，對一般評估人員也規(guī)定只能在一個評估機構執(zhí)業(yè)；2具有房地產(chǎn)、土地、資產(chǎn)、礦產(chǎn)等多個評估資格的人員，也只能在一個機構執(zhí)業(yè)，否則就是違法了。
二是對于評估人員執(zhí)業(yè)基礎有要求。第十一條規(guī)定：“因故意犯罪或者在從事評估、財務、會計、審計活動中因過失犯罪而受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起不滿五年的人員，不得從事評估業(yè)務?！?/SPAN>
三是對于評估人員執(zhí)業(yè)權利包括查閱文件有新規(guī)定。第十二條規(guī)定：“評估專業(yè)人員享有下列權利(一)要求委托人提供相關的權屬證明、財務會計信息和其他資料，以及為執(zhí)行公允的評估程序所需的必要協(xié)助；(二)依法向有關國家機關或者其他組織查閱從事業(yè)務所需的文件、證明和資料；(三)拒絕委托人或者其他組織、個人對評估行為和評估結果的非法干預等”。特別是（二）意義重大。
四是更加細化了評估人員義務。第十三條規(guī)定：“評估專業(yè)人員應當履行下列義務：(二)遵守評估準則，履行調(diào)查職責，獨立分析估算，勤勉謹慎從事業(yè)務；(四)對評估活動中使用的有關文件、證明和資料的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證；(五)對評估活動中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私予以保密；(六)與委托人或者其他相關當事人及評估對象有利害關系 的，應當回避”等等。
五是明確細化了評估人員的禁行行為。第十四條規(guī)定：“評估專業(yè)人員不得有下列行為：(一)私自接受委托從事業(yè)務、收取費用；(二)同時在兩個以上評估機構從事業(yè)務；(三)采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務；(四)允許他人以本人名義從事業(yè)務，或者冒用他人名義從事業(yè)務；(五)簽署本人未承辦業(yè)務的評估報告”等等。
六是對評估機構的估價師數(shù)量要求變化很大。第十五條規(guī)定 ：“評估機構應當依法采用合伙或者公司形式，聘用評估專業(yè)人員開展評估業(yè)務。公司形式的評估機構，應當有八名以上評估師和兩名以上股東，其中三分之二以上股東應當是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評估師”。這條規(guī)定基本推翻了房地產(chǎn)、土地和礦業(yè)評估機構對于注冊評估師數(shù)量的限制。過去只有二三名房地產(chǎn)估價師、土地估價師和礦業(yè)權評估師就可以執(zhí)業(yè)得機構來講，就必須大量增加評估師才能執(zhí)業(yè)。
七是對于委托人有了明確要求。第十八條規(guī)定：“委托人拒絕提供或者不如實提供執(zhí)行評估業(yè)務所需的權屬證明、財務會計信息和其他資料的，評估機構有權依法拒絕其履行合同的要求。第十九條規(guī)定委托人要求出具虛假評估報告或者有其他非法干預評估結果情形的，評估機構有權解除合同。委托人不得串通、唆使評估機構或者評估專業(yè)人員出具虛假評估報告”
八是再次以法律形式明確執(zhí)業(yè)風險基金。第二十一條規(guī)定：“評估機構根據(jù)業(yè)務需要建立職業(yè)風險基金，或者自愿辦理職業(yè)責任保險，完善風險防范機制?！?/SPAN>
九是對于執(zhí)業(yè)項目的人員規(guī)定有新的變化。第二十四條規(guī)定：“對受理的評估業(yè)務，評估機構應當指定至少兩名評估專業(yè)人員承辦”。第二十七條規(guī)定：“評估報告應當由至少兩名承辦該項業(yè)務的評估專業(yè)人員簽名并加蓋評估機構印章”。沒有嚴格規(guī)定必須是估價師承辦和簽名。
但對于法定評估業(yè)務，規(guī)定必須是估價師承辦和簽名。第二十八條規(guī)定：“評估機構開展法定評估業(yè)務，應當指定至少兩名相應專業(yè)類別的評估師承辦，評估報告應當由至少兩名承辦該項業(yè)務的評估師簽名并加蓋評估機構印章”。
十是明確了評估機構和評估人共同承擔評估責任：第二十七條規(guī)定：“評估機構及其評估專業(yè)人員對其出具的評估報告依法承擔責任”。第五十條規(guī)定：“評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，給委托人或者其他相關當事人造成損失的，由其所在的評估機構依法承擔賠償責任。評估機構履行賠償責任后，可以向有故意或者重大過失行為的評估專業(yè)人員追償。”
十一是新規(guī)定了評估檔案的保存期限。第二十九條規(guī)定：“規(guī)定評估檔案的保存期限不少于十五年，屬于法定評估業(yè)務的，保存期限不少于三十年”。超過了原有規(guī)定的十五年
十二是明確了地市級監(jiān)管權限。第四十條 規(guī)定：“設區(qū)的市級以上人民政府有關評估行政管理部門依據(jù)各自職責，負責監(jiān)督管理評估行業(yè)，對評估機構和評估專業(yè)人員的違法行為依法實施行政處罰，將處罰情況及時通報有關評估行業(yè)協(xié)會，并依法向社會公開?！?/SPAN>
十三是明確了主管部門對行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管。第四十一條規(guī)定：“評估行政管理部門對有關評估行業(yè)協(xié)會實施監(jiān)督檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和針對協(xié)會的投訴、舉報，應當及時調(diào)查處理。”
十四是對評估人員和評估機構出具虛假報告，嚴格規(guī)定了處罰。第四十五條規(guī)定：“評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，簽署虛假評估報告的，由有關評估行政管理部門責令停止從業(yè)兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)五年以上十年以下；構成犯罪的，依法追究刑事責任，終身不得從事評估業(yè)務”。第四十八條規(guī)定：“評估機構違反本法規(guī)定，出具虛假評估報告的，由有關評估行政管理部門責令停業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構成犯罪的，依法追究刑事責任”。第四十九條規(guī)定：“評估機構、評估專業(yè)人員在一年內(nèi)累計三次因違反本法規(guī)定受到責令停業(yè)、責令停止從業(yè)以外處罰的，有關評估行政管理部門可以責令其停業(yè)或者停止從業(yè)一年以上五年以下?！?/SPAN>
十五是對于五大評估相關主體：評估人員、評估機構、委托人、行業(yè)協(xié)會以及主管部門行業(yè)協(xié)會工作人員的違法違規(guī)行為進行了嚴格約定，并細化了處罰標準。其中
1評估人員：第四十四條規(guī)定：“評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)私自接受委托從事業(yè)務、收取費用的；
(二)同時在兩個以上評估機構從事業(yè)務的；
(三)采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務的；
(四)允許他人以本人名義從事業(yè)務，或者冒用他人名義從事業(yè)務的；
(五)簽署本人未承辦業(yè)務的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的；
(六)索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當利益的?！?/SPAN>
2評估機構：第四十七條 規(guī)定：“評估機構違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)利用開展業(yè)務之便，謀取不正當利益的；
(二)允許其他機構以本機構名義開展業(yè)務，或者冒用其他機構名義開展業(yè)務的；
(三)以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構等不正當手段招攬業(yè)務的；
(四)受理與自身有利害關系的業(yè)務的；
(五)分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估的；
(六)出具有重大遺漏的評估報告的；
(七)未按本法規(guī)定的期限保存評估檔案的；
(八)聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評估業(yè)務的；
(九)對本機構的評估專業(yè)人員疏于管理，造成不良后果的。
評估機構未按本法規(guī)定備案或者不符合本法第十五條規(guī)定的條件的，由有關評估行政管理部門責令改正；拒不改正的，責令停業(yè)，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款?！?/SPAN>
3委托人。第五十一條規(guī)定：“ 違反本法規(guī)定，應當委托評估機構進行法定評估而未委托的，由有關部門責令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第五十二條規(guī)定： 違反本法規(guī)定，委托人在法定評估中有下列情形之一的，由有關評估行政管理部門會同有關部門責令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)未依法選擇評估機構的；
(二)索要、收受或者變相索要、收受回扣的；
(三)串通、唆使評估機構或者評估師出具虛假評估報告的；
(四)不如實向評估機構提供權屬證明、財務會計信息和其他資料的；
(五)未按照法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告的。
前款規(guī)定以外的委托人違反本法規(guī)定，給他人造成損失的，依法承擔賠償責任?！?/SPAN>
4評估行業(yè)協(xié)會。第五十三條規(guī)定：“評估行業(yè)協(xié)會違反本法規(guī)定的，由有關評估行政管理部門給予警告，責令改正；拒不改正的，可以通報登記管理機關，由其依法給予處罰?！?/SPAN>
5行政部門和行業(yè)協(xié)會工作人員。第五十四條規(guī)定：“有關行政管理部門、評估行業(yè)協(xié)會工作人員違反本法規(guī)定，濫用職權、玩忽職守或者徇私舞弊的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任?！?/SPAN>